Все о налогах в Германии

Налоги в Германии с зарплаты

В трудовом договоре, заключаемом между компанией и работником, фиксируется валовая заработная плата (Брутто), то есть без учета налогов и комиссий. Из него будут вычтены налоги и социальные отчисления, которые в Германии, как и в других странах Западной Европы, очевидно высоки. Особенно это видно на примере прогрессивной системы налогообложения, которая применяется в стране. Заработная плата нетто (Net) — деньги, которые работник получает на банковский счет, с учетом всех отчислений будут казаться значительно меньше суммы, указанной в трудовом договоре.

Налоги и налоги на заработную плату в Германии

Подоходный налог (Einkommensteuer / Lohnsteuer) на заработную плату в Германии составляет от 14 до 45%. В этом случае налог уплачивается только на сумму, превышающую необлагаемый минимумом — 9 744 евро в год на одного или 18 816 евро в год на супружескую пару.

Налог солидарности (Solidaritätszuschlag) составляет 5,5% от подоходного налога. По новым правилам этот налог платят только люди с высокими доходами. Правительство страны отменило бонус солидарности почти для 90% сотрудников с 2021 года. Налог был введен после объединения Германии в 1990 году для поддержки новых менее развитых федеральных земель.

Церковный налог (Kirchensteuer) уплачивается налогоплательщиками, которые являются членами церкви. В Баварии и Баден-Вюртемберге ставка налога составляет 8% от суммы подоходного налога, в остальных федеральных землях — 9%. От этого налога можно освободить, оставив церковь.

Медицинская страховка — 14,6%. С этой целью удерживается 7,3% из заработной платы работника, еще 7,3% оплачивает работодатель.

Пенсионное страхование — 18,6%. Этот социальный налог тоже делится пополам: работник платит 9,3% от заработной платы, работодатель — еще 9,3%.

Страхование от безработицы — 2,4%. При этом работник платит 1,2%, работодатель тоже — 1,2%. Государственные служащие и вооруженные силы освобождаются от этого взноса.

Долгосрочное страхование по уходу — 3%. Страхование оплачивается пополам работником и работодателем под 1,5%. Если сотруднику исполнилось 23 года и у него нет детей, он вносит дополнительную плату в размере 0,25%. Полис Pflegeversicherung должен получить все лица, постоянно проживающие в Германии. Эта страховка позволяет вам оплачивать пребывание в доме престарелых.

Взносы в эти четыре социальных фонда в Германии составляют около 20%, которые вычитаются из заработной платы работника.

Подоходный налог с зарплаты в Германии: сроки оплаты

Налоговые декларации выплачиваются после окончания финансового года. В этом случае финансовый год совпадает с календарным годом. Декларация обычно отправляется заказчику до 31 декабря и подлежит оплате до 31 июля. Таким образом, отчетность за 2020 год ожидается до 31 июля 2021 года.

Налоговая служба отправит документ с налоговой оценкой декларации через 2-6 месяцев после ее подачи. Налоговая оценка будет содержать информацию о налоговых вычетах, которые будут произведены на счет заявителя. Также будет сообщено о дополнительных расходах, оплата которых будет предоставлена ​​за 4 недели.

вы можете заполнить налоговую декларацию в бумажном виде или онлайн на веб-сайте Федеральной центральной налоговой администрации Германии. Все налогоплательщики заполняют общую налоговую форму (Mantelbogen). В зависимости от случая также могут потребоваться дополнительные модули.

Какой доход не облагается налогом?

Налоговые резиденты Германии не платят подоходный налог с той части дохода, которая не превышает необлагаемый налогом минимум — 9744 евро в год на одного человека и 18 816 евро в год на супружескую пару (на 2021 год). Все, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом.

Что такое налогооблагаемый доход?

• Занятие;
• Инвестиции и сбережения;
• Бизнес и самозанятость;
• Продажа или аренда недвижимости;
• Лицензионные платежи;
• Частные сделки, алименты или аннуитеты;
• Преимущества и награды.

Дивиденды, полученные из любой точки мира, облагаются немецким подоходным налогом в размере 25% плюс взнос солидарности в размере 5,5%. Стандартный налоговый вычет для резидентов составляет 800 евро в год для налогоплательщика и 1600 евро в год для пар.

Доход от аренды недвижимости облагается подоходным налогом, если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения. К подоходному налогу добавляется солидарный взнос в размере 5,5% от арендной платы.

Налог на прирост капитала уплачивается при продаже собственности, находящейся в собственности менее 10 лет.

Налог на собак (Hunde-Steuer)

Налог на собак (только для владельцев собак) существует почти повсеместно в Германии. Каждый город и муниципалитет могут самостоятельно принять решение о введении налога на собак, а также определить его размер. Налог может варьироваться в зависимости от породы собаки.

В сельской местности за собаку можно заплатить от 5 до 40 евро в год, а в городе — от 65 до 186 евро.

Если собаки заводятся с целью разведения и последующей продажи, налог не взимается.

Доход не облагается налогом, но используется для определения ставки:

• Пособие по безработице;
• Пособия по беременности и родам;
• Доход, облагаемый налогом в другой стране в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения.

Шкала ставок подоходного налога в Германии

В Германии действует прогрессивная шкала подоходного налога. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше ставка налога, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не к полной сумме, полученной в течение года, а к разнице между суммами, на которые распространяется более низкая и более высокая ставка.

Ставка подоходного налога для резидентов Германии

Налогооблагаемый доход, евро в год Ставка налога, %

Менее 9744	0
С 9 744 до 14 754	14–24
С 14,754 до 57,919	24 — 42
С 57,919 до 274,613	42
Более 274 613	45

В Германии существует несколько налоговых классов, которые в основном определяются семейным положением налогоплательщика. Размер налоговой базы точно определяется по классу.

Налоговые классы в Германии

Описание налогового класса

Класс 1 (Lohnsteuerklasse I)	Не женат (не женат), вдовец (вдова), разведен или находится в разводе и проживает отдельно, супруг (а) проживает в другой стране, а также по умолчанию в первый год работы в Германии
Класс 2 (Lohnsteuerklasse II)	Родитель-одиночка, проживающий с ребенком
Класс 3 (Lohnsteuerklasse III)	Супруг, имеющий низкий доход или не работающий
Класс 4 (Lohnsteuerklasse IV)	Супружеская пара с равным доходом
Класс 5 (Lohnsteuerklasse V)	Муж или жена супруга, которому присвоен третий класс
Класс 6 (Lohnsteuerklasse VI)	Плательщик имеет вторую работу или налоговый вычет

Доход супругов для целей налогообложения лучше всего оценивать совместно. Таким образом, супруги с неравным доходом в 3 или 5 степени могут сэкономить на общей сумме налогов.

Налоговые вычеты

Супруги, воспитывающие детей, могут воспользоваться специальным налоговым вычетом в размере 8 388 евро на ребенка (на 2021 год). Если родители ребенка не проживают вместе или разведены, каждый из них может получить половину этой суммы. Государство также выплачивает семейные пособия.

Вы также можете подать заявление на вычет налога на образование. Если ребенок учится в частной немецкой школе, вычет будет составлять 30% от стоимости обучения в университете.

также можно получить налоговый вычет за не возмещенные работодателем рабочие расходы в размере до 1000 евро:

• Переезд в другой дом по работе;
• Переезды на дальние расстояния;
• Учебное и профессиональное оборудование;
• Обслуживание двух домов, если вам нужно работать в другом городе и снимать еще одну квартиру.

Также вычитаются страховые взносы, включая страхование здоровья, пенсии и взносы по безработице.

Общественный транспорт

Билет на автобус или метро стоит от 1 €. В маленьких городах дешевле, в Мюнхене, Дрездене, Берлине дороже. Если вы ограничены в движении общественным транспортом, дешевле купить разовый проездной. Это стоит от 60 евро, в зависимости от города, количества поездок и тарифной зоны, которую вы будете использовать.

Тарифная зона — это разделение транспортной сети на зоны AB, BC, ABC. Это делается в Берлине. В центре города билет может стоить 2,5 евро, а после 3 улиц — 1,5 евро. Поэтому общественный транспорт в Берлине дорогой. Пропуск стоит 30 евро на 1 неделю или 120 евро на месяц.

О дополнительных выплатах, которые не подлежат обложению

Сотрудникам могут выплачиваться дополнительные средства помимо заработной платы. Их количество, размер и причина зависят от работодателя. Например, это может быть доплата за отпуск сотрудника или на Рождество. Интересно, что не все социальные выплаты, производимые работодателем работнику, облагаются налогом.

Доход зависит от региона

Средняя зарплата квалифицированных специалистов (т.е специалистов с высшим образованием) в Германии составляет около 58000 евро брутто в год. Самые высокие доходы жителей федеральной земли Гессен — более 63 тысяч до налогообложения. Самая низкая заработная плата наблюдается на востоке страны: в Мекленбурге-Передней Померании, Бранденбурге и Саксонии-Анхальт.

Налог с зарплаты, размер социальных сборов

Наемный работник и компания заключают договор, в котором указывается размер заработной платы. С него вы платите налоги и различные отчисления на социальное страхование, что здесь, как и во многих европейских странах, здорово. В Германии прогрессивная шкала налогов, поэтому чем выше ваш доход, тем больше вы должны платить в бюджет.

Таким образом, и гражданин, и иностранец платят доход и социальные взносы из официальной заработной платы. Подоходный налог в Германии — основной источник пополнения государственного бюджета. В отличие от Российской Федерации, здесь он рассчитывается по прогрессивной шкале. Если каждый россиянин платит 13 процентов, то гражданин Германии — от 19 до 53 процентов. Размер вычета зависит не только от дохода, но и от семейного положения. Освобождение от налогов для одиноких граждан составляет 5616 евро в год, а для пар с официальным семейным положением — 11 232 евро. Если доход ниже установленного минимума, взносы им не уплачиваются. Физические лица и работодатель должны платить социальные налоги. 20% удерживается из заработка, столько же выплачивает организация.

Шкала ставок подоходного налога в Германии

В Германии действует прогрессивная шкала подоходного налога. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше ставка налога, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не к полной сумме, полученной в течение года, а к разнице между суммами, на которые распространяется более низкая и более высокая ставка.

Ставка подоходного налога для резидентов Германии

Налогооблагаемый доход, евро в годСтавка налога, %

Менее 9744	0
С 9 744 до 14 754	14–24
С 14,754 до 57,919	24 — 42
С 57,919 до 274,613	42
Более 274 613	45

В Германии существует несколько налоговых классов, которые в основном определяются семейным положением налогоплательщика. Размер налоговой базы точно определяется по классу.

Налоговые классы в Германии

Налоговая категорияОписание

Класс 1 (Lohnsteuerklasse I)	Не женат (не женат), вдовец (вдова), разведен или находится в разводе и проживает отдельно, супруг (а) проживает в другой стране, а также по умолчанию в первый год работы в Германии
Класс 2 (Lohnsteuerklasse II)	Родитель-одиночка, проживающий с ребенком
Класс 3 (Lohnsteuerklasse III)	Супруг, имеющий низкий доход или не работающий
Класс 4 (Lohnsteuerklasse IV)	Супружеская пара с равным доходом
Класс 5 (Lohnsteuerklasse V)	Муж или жена супруга, которому присвоен третий класс
Класс 6 (Lohnsteuerklasse VI)	Плательщик имеет вторую работу или налоговый вычет

Доход супругов для целей налогообложения лучше всего оценивать совместно. Таким образом, супруги с неравным доходом в 3 или 5 степени могут сэкономить на общей сумме налогов.

Налог на бизнес (Gewerbe-Steuer)

Если вы открываете собственное дело, вам обычно приходится платить коммерческие налоги. В этой связи торговый налог имеет большое значение для многих самозанятых работников. Исключение составляют только фрилансеры, юристы, врачи, журналисты, графические дизайнеры и художники.
Торговый налог — самый важный источник доходов муниципалитетов. Это своего рода вознаграждение, которое компании выплачивают муниципалитетам в обмен на муниципалитеты, которые, например, строят или ремонтируют дороги или создают парковки, то есть предоставляют инфраструктуру, от которой компании получают выгоду.

Особенности декларирования НДФЛ

Жители Германии отличаются скрупулезным отношением к своим доходам. Все расходы тщательно рассчитываются и декларируются без какого-либо государственного принуждения.

Основные принципы декларирования НДФЛ:

1. Все расходы, влияющие на размер налоговой базы, должны быть официально подтверждены. Это не относится к суммам, автоматически снимаемым со счета сотрудника компании.
2. Представители 3-6 налоговых классов сдают документ ежегодно. Супруги составляют декларацию на двоих.
3. Представители 1-2 налоговых классов освобождены от подачи документа.

До конца мая документ представляют люди, которые его разрабатывают сами. До 31 декабря декларацию подают обратившиеся к налоговым консультантам.

Узнайте из видео: последствия, если заявление было подано с опозданием.

Оформление декларации

Нерезиденты должны обратиться за помощью к налоговому консультанту.

Рекомендуем посмотреть видео: Как найти налогового консультанта в Германии.

Лица, имеющие немецкое гражданство, сами оформляют декларацию.

Самый удобный способ сделать это онлайн — здесь .

Вы можете скачать форму документа, перейдя по ссылке.

Порядок подачи декларации:

1. Подпишите декларацию. Если это обычное явление, подписывают оба супруга.
2. Приложите все ксерокопии справок о расходах.
3. Отправьте конверт с декларацией по почте. Получатель — территориальное подразделение налоговой службы.

Если какие-то документы отсутствуют, плательщику отправляется уведомление. В случае не отправки недостающих документов указанные расходы не учитываются.

Если претензий нет, декларация принимается и квитанции отправляются плательщику.

Узнайте из видео: Как подать налоговую декларацию в Германии в 2021 году.

Взносы с зарплаты по социальным страховкам

Остальную часть зарплаты составляют отчисления в 4 основных социальных фонда. Они составляют около 40% от заработной платы. Но сумма выплат делится поровну между работником и работодателем, так что из общей заработной платы гражданина вычитается 20%.

Коротко остановимся на размерах отчислений в социальные фонды.

1. Пенсионные фонды. Размер максимальной заработной платы за период работы составляет около 67% от размера среднего чистого дохода гражданина. Вернувшиеся иностранцы могут подать заявление на пенсионный перевод из Германии.
2. Медицинская страховка. Для этого удерживается 14,6% должностного оклада работника. Страхование покрывает следующие случаи: рентген, лекарства, медицинские осмотры, лечение зубов, госпитализацию. Национальная система здравоохранения Германии также предоставляет компенсацию за потерю дохода из-за болезни.
3. Страхование по безработице. В этом случае из общей заработной платы сотрудника вычитается 3%. Социальное страхование этого типа доступно людям, которые в течение последних 5 лет производили страховые выплаты в течение не менее одного года. Они должны пройти процедуру регистрации в бюро труда в качестве безработных и регулярно посещать это учреждение.
4. Страховка по инвалидности. В этом случае размер социальных выплат составляет 2,55%. Pflegeversicherung является обязательным условием для каждого человека, постоянно проживающего в Германии. Проще говоря, эта страховка позволяет гражданину оплачивать пребывание в доме престарелых.

Кроме того, в Германии верующие платят церковный налог (его размер составляет от 8 до 9 %).

Также на территории этой страны действует налог солидарности. Solidaritätszuschlag был введен после объединения Германии в октябре 1990 года. Его размер составляет 5,5%, и его цель заключается в финансировании инфраструктуры более бедных новых федеральных земель.

§ Примеры расчета зарплаты в Германии: калькулятор brutto / netto

В следующей таблице 1 приведен пример расчета чистой заработной платы для сотрудника, который зарабатывает 3000, 2000 или 1000 евро брутто, имеет 1 ребенка и имеет налоговый класс III и проживает в западной части Германии. В этом случае ваши удержания из заработной платы будут выглядеть так:

Таблица 1. Примеры расчета месячной зарплаты брутто/нетто

Абсолютная точность расчета не гарантируется!

Сумма удерживаемого налога в европример 1 Сумма в европример 2 Сумма в европример 3

Брутто зарплата	3’000.00	2’000.00	1,000.00
Подоходный налог	161,17	0,00	0,00
Церковный налог	2,72	0,00	0,00
Медицинская страховка	235,50	157,00	78,50
Страхование медсестер	45,75	30,50	15,25
Пенсионное страхование	279,00	186,00	93.00
Страхование по безработице	36.00	24.00	12.00
Чистая зарплата	2’239,86	1 602,50	801,25
Разница, брутто-нетто	760,14	397,50	198,75

Налогообложение юридических лиц

Налоги на бизнес в Германии делятся на две основные категории:

• НДС или налог на добавленную стоимость. Он вычитается из стоимости проданных товаров и оказанных услуг по стандартной ставке 19%. На социально значимые товары, такие как продукты питания, действует льготная ставка в размере 7%. Предприятия получают этот налог при экспорте, а также компенсируют его часть, которая включается в производственные затраты: арендная плата, расходы на приобретение и ввод в эксплуатацию основных средств.
• Подоходные налоги. Они состоят из двух типов, которые зачисляются в федеральный и местный бюджеты. Они разграничены специально, чтобы стимулировать развитие регионов. Национальный подоходный налог в Германии, который поступает в федеральное казначейство, имеет базовую ставку 15,825% и относится к прибыли компании, полученной в стране и за рубежом. Подоходный налог в Германии, уплачиваемый в местные бюджеты, может иметь ставку от 15 до 20%, в зависимости от региона, в котором зарегистрирована компания.

Помимо основных налогов, юридические лица вместе с физическими лицами также уплачивают:

• на покупку недвижимости — ставка от 3,5 до 5% в зависимости от стоимости участка или постройки;
• земля — ​​изымается из местного бюджета в размере 1,2% от всей земли, в том числе принадлежащих агропродовольственным и лесохозяйственным предприятиям;
• для недвижимости — для объектов оценочной стоимостью не менее 20 тысяч евро со ставкой 0,6% (для физических лиц соответствующие значения составляют 120 тысяч евро и 1%);
• для автомобилей — зависит от мощности и показателей выбросов углекислого газа, поэтому для автомобилей, соответствующих требованиям по выбросам Евро 5 и Евро 6, ставка равна нулю;
• на дивиденды и процентный доход от депозитов и ценных бумаг — налог автоматически удерживается банком с физических лиц, а юридические лица уплачивают его по ставке 26,375% от дивидендов, полученных при распределении прибыли (полученных процентов) в компании GmbH или AG в котором юридическое лицо владеет долей капитала.

Налоговая нагрузка в Германии довольно высока, но немцы создали множество способов законодательно снизить уровень налоговых выплат. Такая возможность существует для максимальной социализации экономики, чтобы налоги не ограничивали развитие экономики, а помогали в полной мере раскрыть способности каждого человека вне зависимости от его текущего финансового положения.

Выплаты к зарплате, которые не облагаются налогами

Взносы на социальное обеспечение не уплачиваются компанией из следующих выплат:

• продажа продукции нашего производства по сниженным ценам. В этом случае покупатели — это сотрудники фирмы;
• оплата оздоровительных курсов, фитнес-центра;
• оплата транспортных услуг сотруднику;
• пособие по уходу за маленькими детьми.

О льготах и ​​надбавках в Германии вы можете узнать из статьи на нашем сайте.

О существующих налоговых классах и их применении

В Германии существует система налоговых классов, которые присваиваются всем плательщикам подоходного налога с населения в зависимости от их семейного положения.

Следовательно, сумма налога, уплаченного с доходов физических лиц, будет зависеть от налогового класса. Это налоговый класс, который устанавливает минимальный годовой необлагаемый налогом доход налогоплательщика.

6 налоговых классов:

• I класс — для не состоящих в браке и бездетных людей;
• II степень — для одного родителя, воспитывающего детей;
• III и V классы — для супружеских пар с большой разницей в доходах;
• IV класс — для супружеских пар, разница в доходах которых небольшая;
• VI класс — для людей с разными профессиями.

При присвоении налогового класса I, II или IV базовая сумма не облагаемого налогом дохода на человека составляет 9,408 евро в год.

Когда супружеской паре присвоен налоговый класс III, их общий доход без двойного налогообложения составляет 18 816 евро в год.

Налоговые классы V и VI не предусматривают необлагаемый минимум.

Важно! Помимо необлагаемого налогом минимума для родителей, на каждого ребенка добавляется необлагаемый налогом минимум. Его сумма составляет 7 812 евро в год (на 1 ребенка).

Пары могут выбирать между III и V степенью. Что будет выгоднее, зависит от размера доходов супругов. Если самостоятельный расчет затруднен, рекомендуется обратиться к специалисту.

Возврат налогов и сборов: случаи, порядок

Граждане страны имеют право на возврат части налогов и компенсацию расходов. Затраты на обучение, не превышающие 4000 евро в год, могут быть возмещены. IRS также может покрыть расходы на посещение выставок, на которые заявитель уехал для переподготовки или поиска работодателя.

Вы можете вычесть часть своих налогов для всех, кто жертвует на благотворительность, получает алименты или ухаживает за инвалидом, престарелым или слабым членом семьи. Вы можете вернуть часть суммы на оплату домашнего телефона и интернета, если вам иногда приходится работать из дома. Немцы возвращают часть стоимости оплаты труда няни, дворника, садовника. Вы также можете возместить расходы, связанные с поиском работы. Например, если вы пошли на собеседование, потратили деньги на печать файлов с резюме или оплатили звонки потенциальным работодателям. Вся эта информация может быть указана в налоговой декларации, а часть расходов может быть возвращена.

§ Налоговые классы налога на доходы физических лиц в Германии

В Германии существуют налоговые классы, назначаемые плательщикам подоходного налога с населения. Всего существует 6 таких классов, и в зависимости от налогового класса люди ежемесячно платят больше или меньше налога со своей зарплаты. В какой класс попадает человек, зависит от его семейного положения. Налоговые классы устанавливают необлагаемую налогом минимальную заработную плату. Ниже приведены характеристики налоговых классов:

• I. Незамужние и бездетные.
• II. Родитель, который один воспитывает детей.
• III и V. Пары с большой разницей в доходах.
• IV. Семейные пары, у которых нет значительной разницы в доходах.
• Ты. Если будет больше рабочих мест.

Для супружеских пар более выгодно применять классы налогообложения 3 и 5, если у мужа и жены большая разница в доходах.

Не облагаемая налогом минимальная заработная плата в Германии на 2020 год приведена в таблице 2. В таблице также показано, к каким налоговым классам они применяются.

Ставки налога на заработную плату и страхование

Подоходный налог различных классов частично зависит от того, застрахован ли работник юридически или индивидуально. Для работников, охваченных обязательным страхованием, размер страховых взносов по первому налоговому классу составляет 14,6 процента. Индивидуально застрахованные работники, как правило, должны платить более высокие ставки налога на заработную плату в Германии.

Следует отметить, что в этой стране также существует необлагаемый налогом минимум, который составляет 10 000 евро на человека в год. Например, если общий доход семьи не превышает 18 000 евро в год, они освобождаются от любых выплат. То есть принцип такой: чем больше человек зарабатывает, тем больше он платит.

Сравнение налогов Германии и России: личный опыт

Заработная плата, которая выплачивается сотруднику в Германии и размер которой отражается в трудовом договоре между компанией и сотрудником, представляет собой валовую заработную плату (Brutto-Arbeitslohn), то есть сумму, из которой они еще не удерживали налоги и социальные отчисления. Сумма заработной платы, которую сотрудник получает на свой банковский счет, называется чистой заработной платой (Netto-Arbeitslohn).

В России

Ставка налога 13%: «Если физическое лицо является финансовым резидентом Российской Федерации, большая часть его доходов будет облагаться налогом по ставке 13%. В этот доход, например, входит заработная плата… ». То есть с причитающейся нам зарплаты мы снимем подоходный налог в размере 13%, который нам перечислит работодатель.

На 2019 год расценки следующие:

• в страховую часть Пенсионного фонда РФ — 16% от фонда оплаты труда (при наличии у застрахованных более 1967 года — 22%);
• в финансируемую часть Пенсионного фонда — 6% (если застрахованный старше 1967 года, взносы не уплачиваются);
• на обязательное социальное страхование от временной нетрудоспособности — 2,9%;
• на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (размер зависит от класса профессионального риска) — X ;
• в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5,1%.

Налоговые вычеты: «их может запросить гражданин РФ, который получает доход, облагаемый налогом по ставке 13%». «Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая размер дохода (так называемую налоговую базу), с которого уплачивается налог.

В некоторых случаях налоговый вычет означает возврат части ранее уплаченного налога с дохода физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на медицинское обслуживание, образование и т.д.

«Возмещению подлежит не полная сумма понесенных расходов в рамках заявленного вычета, а соответствующая сумма ранее уплаченного налога». Есть много видов налоговых отчислений, но самое главное, что они действительно работают и возвращают деньги».

Итого: 5,1% + 2,9% + 22% + 13% = 43% + X и возможность налогового вычета

В нашем случае (работающий муж, неработающая жена, без детей) зарплата моего мужа обычно будет выплачиваться: 43% + X и возможность вернуть часть потраченных денег, подав 3NDFL для получения налогового вычета. Но только 13% будет вычтено из зарплаты брутто.

Как подать налоговую декларацию в Германии

От сотрудников не требуется подавать налоговую декларацию, если они не получают доход из источников, отличных от их основной формы работы.

Налог взимается с заработной платы сотрудников. Это означает, что их доход автоматически облагается налогом, то же самое относится к социальным отчислениям по различным видам обязательного страхования.

Но самозанятые работники (фрилансеры) должны ежегодно подавать налоговую декларацию.

Сроки оплаты подоходного налога в Германии

Налоговые декларации должны быть поданы после окончания финансового года, который совпадает с календарным годом.

Налоговую декларацию необходимо подать до 31 июля. Следовательно, отчет за 2019 год необходимо подать до 31 июля 2020 года. Если налоговая декларация подготовлена ​​налоговым специалистом, она отправляется клиенту до 31 декабря.

через 2-6 месяцев после подачи заявления вы получите налоговую оценку от налоговой инспекции. Это документ, в котором указано, будут ли вам возвращены деньги. Если вам необходимо вернуть деньги, они будут переведены прямо на ваш банковский счет. Если вам придется заплатить дополнительную плату, у вас будет четыре недели на ее оплату.

Формы отчетности по подоходному налогу в Германии

Вы можете заполнить налоговую декларацию в Германии на бумаге или онлайн на веб-сайте Федеральной центральной налоговой администрации.

Каждый, кто подает налоговую декларацию, должен заполнить общую налоговую форму (Mantelbogen). Существует ряд дополнительных форм, которые вам может потребоваться заполнить в зависимости от ваших индивидуальных обстоятельств.

Акцизный налог (Verbrauch-Steuer)

Акцизный сбор похож на налог с продаж. Вы никогда не платите отдельно, он всегда идет с налогом с продаж. Акцизному налогу подлежат следующие товары:

• сигареты и табак
• кофе
• пиво
• бензин и минеральное топливо
• алкоголь

§ Ставки налога на доходы физических лиц в Германии

В Германии, в отличие от других стран, существует прогрессивная шкала подоходного налога с населения, то есть чем больше человек зарабатывает, тем выше ставка налога, которую он платит. Первоначальная налоговая ставка в Германии составляет 14%, а максимальная — 45%. Таким образом, если человек начинает зарабатывать в течение года выше необлагаемого налогом минимума (например, в 2020 году для холостяков это 9408 евро, см. «Налоговые классы» ниже на странице), он начинает платить 14% налогов и чем больше вы зарабатываете, тем больше выплачивается ваша налоговая ставка. Однако повышенная ставка применяется не к полной сумме, полученной за год, а к разнице между суммой более низкой ставки и суммой более высокой ставки. В приведенном выше примере, если человек зарабатывает 12 000 евро в год, он будет платить 14% от 2592 евро (12 000–9408 = 2592).

Одежда и обувь

В Германии сложно найти модную обувь или одежду от известных дизайнеров в обычных магазинах. Есть элитные бутики элитной одежды, но они нравятся только туристам и некоторым модникам.

Немцы, в большинстве своем, люди практичные, привыкшие просто одеваться. Уютная, удобная одежда с тягой к классике популярна в немецких магазинах. Чем старше человек, тем чаще он отдает предпочтение спортивному стилю casual и casual, вперемешку с деловым имиджем.

Сколько стоит:

• Кеды под сапоги — 29 € (2647 руб.);
• Туфли на шпильке женские — 24 € (2190 руб.);
• Современные босоножки — 12 € (1097 руб.);
• Осенняя куртка с утеплителем — 40 € (3659 руб.);
• Футболка без принта — от 6 € (548 руб.);
• Рубашка — от 11 € (1006 руб.);
• 5 пар носков — от 3 € (274 руб.).

Налоговые системы России и Германии

В целом они похожи. В Российской Федерации также существует многоуровневая налоговая система, и налоги с населения составляют основную часть государственного бюджета. Одно из основных отличий заключается в том, что RFT имеет трехуровневую систему. Однако в России налогообложение осуществляется только федеральными и региональными властями. В налоговом законодательстве Российской Федерации прогрессивная шкала пока не установлена. Таким образом, налог взимается по фиксированной ставке 13%. В национальной системе преобладают подоходный налог и НДС.

Существенное отличие заключается в правовом регулировании налоговых отношений. Для немцев, помимо национального закона, для каждого налога существует отдельный нормативный акт. В России все налоги и отношения между госорганами и плательщиками регулируются одним документом — Налоговым кодексом РФ.

В Германии принято горизонтальное выравнивание: в более экономически развитых регионах аналогичные тарифы превышают таковые в беднейших провинциях. Здесь хранятся многие средневековые пошлины и налоги, например, на уксус. Некоторые основные положения налогового законодательства остаются практически неизменными на протяжении нескольких веков.

Оба государства придерживаются политики двойного налогообложения. Соответствующее соглашение действует между Германией и Россией. В Российской Федерации и Федеративной Республике Германия предусмотрены налоговые льготы для определенных категорий населения.

Средняя зарплата в Германии после уплаты налогов

По состоянию на 2021 год средняя зарплата после уплаты налогов в Германии составляет:

• примерно 31 тысяча евро в год (2 557 937,10);
• примерно 2,6 тыс евро в месяц (214 536,66);
• около 646 евро в неделю (53 304,11);
• чуть больше 16 евро в час (1320,23).

Сравнивая эти показатели с так называемой «грязной» зарплатой, которая в среднем составляет около 47,7 тысячи евро в год (3935922,57 ₽) или почти 4 тысячи евро в месяц (330 056,40 ₽), становится ясно, что налоги и налоги «забирают» значительную часть их доходов получают способные немцы. Конечно, самое впечатляющее — это подоходный налог с заработной платы в Германии. Второй по значимости вычет — пенсионный налог.

Важно: подоходным налогом облагаются все виды доходов: заработная плата, бонусы, заработная плата, комиссионные, льготные выплаты, самозанятость, фрилансеры, инвестиции, сбережения, доход от недвижимости и другие. В этот сбор не входят только необлагаемый налогом минимум 9744 евро в год (804 017,39 ₽), а также пособие по безработице, беременности и родам.

Немецкая налоговая система гибкая и адаптируемая. Что касается подоходного налога, например, разделение сотрудников на налоговые классы применяется в зависимости от дохода, семейного положения, заработной платы супруга, количества детей и некоторых других важных факторов. В некоторых случаях гражданин (или супружеская пара — с совместным вариантом уплаты налогов) имеет возможность самостоятельно выбрать налоговый класс и тем самым минимизировать отчисления из заработной платы.

Налог на автотранспортные средства (Kraft-Fahrzeug-Steuer)

Если у вас есть автомобиль (в том числе мотоцикл или грузовик), вы должны заплатить дорожный налог.
Поэтому при покупке автомобиля его необходимо зарегистрировать. Это можно сделать в офисе в вашем муниципалитете или городе. Служба называется Zulassungs-Behörde. Если вы отмените регистрацию автомобиля, вы больше не будете платить налоги.

Расчет работодателем

Налоговая система Германии предполагает, что расчет чистой заработной платы производится работодателем самостоятельно. Именно он передает в компетентный орган отчисления на социальное обеспечение и здравоохранение. Налоговые вычеты в местную инспекцию также выплачивает компания, в которой работает сотрудник. Заработная плата брутто и нетто указывается в ведомости заработной платы с уплаченными социальными и налоговыми отчислениями. Для расчета чистой суммы работодатель использует специализированные компьютерные программы и переносит эти значения в платежную ведомость.

Как вернуть чрезмерный налог на заработную плату?

Работодатель рассчитывает налоги в Германии на основе двух компонентов: официальных таблиц налога на рабочую силу (для льгот, единовременных сумм и т.д.) и индивидуальных налоговых льгот (например, пособий по классу, семейных пособий). В конце года, согласно ведомости, есть возможность вернуть собранные лишние суммы. Вы можете использовать специальное программное обеспечение или нанять бухгалтера для решения этой проблемы при составлении декларации.

Если сотрудник не хочет подавать заявление, он должен, по крайней мере, убедиться, что его удержания верны и что нет ситуаций переплаты.